Налоговый вычет при ипотечном кредите

Российская Федерация поддерживает своих граждан в вопросах покупки жилья, в том числе с использованием ипотечного кредитования. Такой поддержкой выступает компенсация расходов на приобретение жилья и выплат ипотечных процентов за счет имущественного налогового вычета.

Таким образом, если человек является официально трудоустроенным, получает доходы, облагаемые по ставке 13% и оформляет ипотечный кредит, он сможет вернуть себе часть уплаченного подоходного налога. Максимально возможные суммы для возврата определяются как 13% от стоимости недвижимости, но, с суммы не более 2 млн. рублей, а также 13% от суммы выплаченных ипотечных процентов и некоторых дополнительных расходов, но, с суммы не более 3 млн. рублей. Можно считать, что полученные законным путем доходы физических лиц частично или полностью освобождены от налогообложения, если они истрачены на покупку жилищного имущества.

В состав расходов, которые берутся во внимание при покупке квартиры/дома на территории РФ, входит:

• Покупка жилого дома
• Разработка проектной документации
• Затраты на приобретение строительных материалов
• Затраты на строительные работы
• Организация канализации, газоснабжения, электро - и водоснабжения
• Расходы по уплате ипотечных процентов
• Покупка квартиры
• Расходы на ремонт квартиры

При покупке жилищного имущества у взаимозависимых лиц имущественный налоговый вычет не применяется. Также, не принимаются в расчёт налогового имущественного вычета расходы, произведённые не из собственных средств, а за счёт средств государства, работодателя и т.п.

С начала 2014 года введены новые законы, согласно которым будет производиться расчет налоговых льгот. Максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение жилья, которая станет базой для исчисления вычета налога, составляет 2 млн. рублей.

Учтите: с 1 января 2014 года максимальный размер вычета будет применяться к расходам, понесенным на покупку как одного, так и нескольких жилищных объектов. Т.е., если при покупке либо строительстве недвижимости, вы не использовали налоговые льготы в полном объеме (2 млн. рублей), подать заявление на получение оставшейся части можно будет при следующей покупке. Для жилья, которое было приобретено до этой даты, положение об использовании налоговых льгот предполагало предоставление имущественного налогового вычета только один раз, даже если стоимость имущества была менее 2 млн. рублей.

Что касается максимальной суммы расходов на строительство, приобретения жилья, а также покупки земли под строительство при погашении процентов по кредитам, она составит 3 млн. рублей.

Обратите внимание: ограничение суммы уплаченных процентов по ипотечным кредитам, применяется к займам, оформленным после 1 января 2014 года. Расходы, понесенные на оплату процентов по целевым займам до 2014 года, войдут в состав имущественного вычета в полном объеме, без ограничений.

Важно: согласно новым правилам, получение вычета с процентов по ипотечному займу, предусмотрено исключительно с одного жилищного объекта и только один раз, даже если сумма процентов не превысила 3 млн. рублей.

Для получения имущественного вычета в конце года, налогоплательщику следует:

• Заполнить форму 3-НДФЛ
• Представить оригинал справки о доходах (форма 2-НДФЛ)
• Предоставить договор покупки недвижимости, свидетельство о регистрации права собственности и акт приема-передачи
• Подготовить копию контракта с банком, сопровождающим ипотечный кредит
• Запросить у банка справку об удержанных в течение года процентах и графике их выплат
• Собрать платежные документы, подтверждающие оплату кредита
• Если имущество приобретено в совместную собственность, то необходимо предоставить копию свидетельства о браке и заявление о том, в каких пропорциях супруги распределяют между собой размер имущественного налогового вычета.
• По месту жительства предоставить в налоговый орган заполненную налоговую декларацию, а также копии документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение имущественного налогового вычета

С недавнего времени стала доступна возможность подачи всех необходимых документов в электронном виде на сайте nalog.ru, без необходимости личного обращения в налоговые органы. При этом форма 3-НДФЛ заполняется на сайте в удобном интерактивном виде, а все остальные документы, аналогичные тем что требуются и при обращении в налоговую службу, прикладываются в электронном виде. В этой процедуре используется ваша личная цифровая подпись, или, если у вас таковой не имеется, упрощенный вариант специальной цифровой подписи, генерируемый там же на сайте. Зарегистрироваться на сайте nalog.ru можно имея учетную запись на сайте gosuslugi.ru.

Для получения имущественного вычета у работодателя, следует обратиться к работодателю с соответствующим заявлением не дожидаясь окончания налогового периода. Предварительно необходимо подтвердить соответствующее право в налоговом органе. Данная процедура предполагает следующие действия:

• Написание заявления, в произвольной форме, на получение уведомления от налоговой инспекции о праве на имущественный вычет
• Подготовить заверенные у нотариуса копии документов, подтверждающие право на налоговый вычет
• Написанное заявление с приложенным пакетом документов предоставляется в налоговый орган по месту жительства
• По истечении месяца, вы получите запрашиваемое уведомление
• Полученное уведомление будет основанием для освобождения оплаты подоходного налога на протяжении всего года

Начать получать налоговый вычет после покупки квартиры можно с момента получения на руки следующих документов:

• в случае строящегося дома - договора о приобретении прав на квартиру в строящемся доме или акта приёмки-передачи квартиры
• в случае вторичного жилья - документа подтверждающего ваше право собственности на жильё.

Когда вы получили документы, дающие вам право получения вычета с объекта недвижимости (акт приёмки-передачи или договор купли-продажи), то, при формировании вашей налоговой базы, используются выплаченные вами налоги за весь календарный год, в котором произошло данное событие и за последующие года. При этом ваши затраты на покупку жилья или выплату основного долга и процентов по ипотеке могут браться за любой налоговый период, в том числе и ранее этого события.

Например, если вы подписали акт приёмки в текущем году, то при расчёте вашей налоговой базы (уплаченных вами налогов) будет браться весь текущий год. А при расчёте понесённых вами расходов можно брать как весь текущий год, так и предыдущие года. Подать запрос на возврат налога вы сможете в начале следующего года.

Рассчитать имущественный налоговый вычет при ипотеке вы можете при помощи нашего калькулятора налогового вычета. Он предоставляет возможность оценить суммы, которые вы могли бы вернуть в случае получения ипотечного кредита. Заполнить документы для возврата и получить более точную информацию вы сможете на сайте федеральной налоговой службы.

Условия приобретения жилищного имущества:

Предположим, вы купили квартиру с использованием ипотечного кредитования за 6 000 000 рублей, при этом имея первоначальный взнос 2 000 000 рублей. Будем считать что ставка по кредиту 13% и срок 10 лет.

Полученные доходы и уплаченный налог:

Скажем, вы официально трудоустроены и регулярно платите подоходный налог. За год вы заработали 1 000 000 рублей.

Расчет вычета:

Максимальная сумма имущественного вычета, в данном случае составит 2 000 000 рублей, значит, подлежащая возврату сумма составит – 260 000 рублей (2 000 000 * 13%). Помимо этого, налогоплательщик может рассчитывать на налоговый вычет с уплаченных по кредиту процентов. Поскольку, сумма выплаченных процентов в данном случае составляет немного больше 3 000 000 рублей, значит, мы исходим из максимально возможного значения – 3 000 000. Сумма налогового вычета с процентов по ипотеке составит 390 000 рублей. Итого, мы имеем 260 000 + 390 000 = 650 000 рублей мы можем вернуть себе в качестве компенсации расходов на приобретение жилья в ипотеку, при условии, что уплаченный вами подоходный налог превышает данную сумму. Из них 260 000 мы можем получить единовременно, а 390 000 постепенно по мере погашения ипотечного кредита. В данном случае, мы произвели допущение, что заработали за год 1 000 000, поэтому, 13% с этой суммы составит 130 000 рублей. Поэтому, мы сможем возвращать не более 130 000 рублей каждый год до тех пор, пока нам не вернётся вся рассчитанная сумма, т.е. 650 000 рублей.